Equity Pictures Medienfonds GmbH & Co. KG III

Grünwald

Jahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2021 bis zum 31.12.2021

BILANZ

AKTIVA

Anhang für das Geschäftsjahr vom 1. Januar 2021 bis 31. Dezember 2021

I. Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss und zu Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die Equity Pictures Medienfonds GmbH & Co. KG III hat ihren Sitz in Grünwald und ist in das Handelsregister beim Amtsgericht München unter HRA 83483 eingetragen.

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2021 wurde unter Beachtung der generellen Bilanzierungs- und Bewertungsvorschriften der §§ 246 bis 256a HGB sowie unter Berücksichtigung der besonderen Ansatz- und Bewertungsbestimmungen für Kapitalgesellschaften (§ 264a HGB i.V.m. §§ 264ff. HGB) aufgestellt.

Die Gliederung der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung erfolgte entsprechend den Bestimmungen der §§ 265, 266 und 275 HGB i.V.m. § 264a Abs. 1 HGB.

Die Gesellschaft ist eine kleine Kommanditgesellschaft i.S.v. § 264a Abs. 1 HGB i.V.m. § 267 Abs. 1 HGB.

Fremdwährungsforderungen und -verbindlichkeiten wurden unterjährig zum Tageskurs eingebucht. Die am Bilanzstichtag zugrunde gelegten Umrechnungskurse zum Devisenkassamittelkurs betragen: 1,00 EUR = 1,1326 USD.

Die Gesellschaft weist aufgrund der aufgelaufenen bilanziellen Verluste und der getätigten Entnahmen, die zusammen die Kapitaleinlagen der Kommanditisten übersteigen, zum 31.12.2021 nach Saldierung mit den ausstehenden Einlagen in Höhe von TEUR 34.342 einen nicht durch Vermögenseinlagen gedeckten Fehlbetrag der Kommanditisten in Höhe von TEUR 21.501 aus. Die Bewertung wird trotz der bestehenden bilanziellen Überschuldung weiterhin unter der Annahme der Fortführung der Unternehmenstätigkeit (§ 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB) vorgenommen, da sie voraussichtlich durch spätere Gewinne und durch die Veräußerung der Filmrechte ausgeglichen wird. Dessen ungeachtet haften die Kommanditisten im Außenverhältnis in Höhe der getätigten Entnahmen nach § 172 Abs. 4 S. 2 HGB.

Die Darstellung des Eigenkapitals erfolgte unter Beachtung der Vorschriften des § 264 c Abs. 2 HGB.

Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr.

Hinsichtlich mehrerer Feststellungen des Finanzamtes München aufgrund der steuerlichen Außenprüfung, die aufgrund gegenteiliger Rechtsauffassung in diesen Abschluss nicht eingearbeitet wurden, wurde bereits Einspruch erhoben.

Da das Rechtsbehelfsverfahren beim Finanzamt München nicht abschließend bearbeitet wurde, wurde am 26. Oktober 2017 eine Untätigkeitsklage erhoben. Daraufhin wurde auf Anforderung des Finanzgerichts München das Finanzamt München dazu aufgefordert eine Einspruchsentscheidung zu fällen. Diese Entscheidung ist mittlerweile ergangen, weswegen die Untätigkeitsklage nunmehr als ordentliche Finanzgerichtsklage gegen die negative Einspruchsentscheidung fortgeführt wird.

An unserer Beurteilung hinsichtlich der guten Erfolgschancen, die durch die Finanzverwaltung gewollten und vorläufig durchgesetzten Änderungen der steuerlichen Ergebnisse durch die Finanzgerichte aufheben zu lassen, hat sich nichts geändert.

II. Erläuterungen zu den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Umlaufvermögen:

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert angesetzt. Die Guthaben bei Kreditinstituten sind zum Nominalwert bzw. zum Stichtagskurs angesetzt.

Kapitalanteile:

Die Kapitalanteile sind zum Nennbetrag angesetzt. Die Gliederung der Kapitalanteile erfolgt gemäß § 264c Abs. 2 HGB. Gemäß § 264c Abs. 1 HGB wurde in der Bilanz der Posten Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern gesondert ausgewiesen.

Die ausstehende Einlage wurde zum Nennwert angesetzt.

Rückstellungen:

Die Rückstellungen berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen. Sie wurden in Höhe des Betrages angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. Die Restlaufzeit der ungewissen Verpflichtungen beträgt, mit Ausnahme der Steuerrückstellungen (TEUR 451,8), weniger als ein Jahr.

Verbindlichkeiten:

Die Verbindlichkeiten wurden zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

III. Erläuterungen zur Bilanz

Aktiva

Die Position Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände beinhaltet Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als einem Jahr in Höhe von TEUR 2.352 (Vj. TEUR 2.151).

Der Posten beinhaltet Forderungen gegen Gesellschafter in Höhe von EUR 142.425,00 (Vj. TEUR 142,4).

Passiva

Die Kapitalanteile der Kommanditisten haben sich zum 31.12.2021 wie folgt entwickelt:

Die im Handelsregister gemäß § 172 Abs. 1 HGB eingetragenen Hafteinlagen lauten zum 31.12.2021 auf EUR 81.948.565,30.

Die ausstehenden Einlagen betreffen den Anteil am gezeichneten Kommanditkapital in Höhe von 45,5% sowie die ausstehende Einlage des Gründungskommanditisten. Ab dem Jahr 2010 wurden die ausstehenden Einlagen gemäß BilMoG dem Eigenkapital zugeordnet.

In 2014 wurde ein Anteil am gezeichneten Kommanditkapital in Höhe von 4,5% eingefordert (dies ist in dem oben genannten Prozentsatz berücksichtigt).

Verbindlichkeiten in Höhe von EUR 23.735,38 (Vj. TEUR 70,6) haben eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr. Des Weiteren beinhaltet der Posten Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern in Höhe von EUR 51.736,17 (Vj. TEUR 51,4) aus noch offenen Ausschüttungsrückläufern und Kreditoren.

Passive Rechnungsabgrenzungsposten:

Bei der Bilanzierung von Minimum- und Shortfallgarantien realisieren sich die Lizenzerlöse in der Regel ab dem Zeitpunkt der Ablieferung des Filmprojektes und sind ratierlich auf die Vertragslaufzeit des Distribution Agreements linear zu verteilen. Hierzu wurden für die zu erzielenden Erlöse transitorische passivische Rechnungsabgrenzungsposten gebildet.

IV. Sonstige Angaben

Angaben gemäß BilMoG:

Auf Erträge aus der Währungsumrechnung gemäß § 256 a HGB entfallen EUR 3.691,60, auf Aufwendungen aus der Währungsumrechnung gemäß § 256 a HGB entfallen EUR 0,00.

Persönlich haftende Gesellschafterin:

Als persönlich haftende Gesellschafterin und Komplementärin fungierte die Equity Management GmbH, Grünwald (Stammkapital EUR 25.000,00).

Die Komplementärin ist gleichzeitig Vollhafterin der Equity Pictures Medien Fonds GmbH & Co. KG, der Equity Pictures Medienfonds GmbH & Co. KG II und der Equity Pictures Medienfonds GmbH Co. KG IV.

Arbeitnehmer:

Die Gesellschaft hatte keine Arbeitnehmer im Sinne von § 285 Abs. 7 HGB.

Auswirkungen der Corona-Pandemie auf das Unternehmen

Die Folgen des Coronavirus auf die Filmindustrie sind bedeutend. Nahezu alle Produktionen von Spielfilmen wurden aufgrund der Betriebsverbote unterbrochen bzw. auf Eis gelegt. Ebenso wurden Kinofilmstarts um unbestimmte Zeit verschoben.

Das hat indirekte Auswirkungen auf das Unternehmen. Zum Glück gibt es keine Neuproduktionen, allerdings schulden Filmvertriebsunternehmen noch ausstehende Filmdistributionsgarantien. Deswegen erwartet die Fondsgeschäftsführung eine Verschiebung der Vereinnahmung von ausstehenden Filmerlöszahlungen in die Folgejahre. Die Fondsgeschäftsführung ist zuversichtlich, dass sich der Vertragspartner Nu Image, Inc. an die Vereinbarung halten wird.

Geschäftsführer:

Vertretungsberechtigter Geschäftsführer der Komplementärin der Gesellschaft war im Geschäftsjahr:

Herr Dr. Florian Lechner, Jurist, München

Der Geschäftsführer hat die Befugnis, im Namen der Gesellschaft mit sich im eigenen Namen oder als Vertreter eines Dritten Rechtsgeschäfte abzuschließen.

Die Feststellung bzw. Billigung des Jahresabschlusses erfolgte am: 03. April 2023