Was für ein klangvoller Name und was für eine Bilanz, die wir da zu dem Unternehmen im Unternehmensregister auffinden können. In der Bilanz, die wir unten abgebildet haben, findet sich dann im Textteil auch der Hinweis auf die bilanzielle Überschuldung wieder.
DONNER & REUSCHEL TREUHAND GmbH & Co. KGHamburgJahresabschluss zum Geschäftsjahr vom 01.01.2020 bis zum 31.12.2020BILANZAKTIVA
ANHANGA. Allgemeines Die DONNER & REUSCHEL TREUHAND GmbH & Co. KG hat ihren Sitz in Hamburg und ist unter der Nummer HRA 65471 im Register des Amtsgerichts Hamburg eingetragen. Der Jahresabschluss wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches für Personenhandelsgesellschaften im Sinne des § 264a Abs. 1 HGB aufgestellt. Wirtschaftsjahr ist das Kalenderjahr. Von den Aufstellungserleichterungen für kleine Personenhandelsgesellschaften gemäß §§ 266 Abs. 1 Satz 3, 274a, 276 und 288 HGB wurde -sofern anwendbar- Gebrauch gemacht. Fortführung der Unternehmenstätigkeit Die Gesellschaft ist zum 31. Dezember 2020 mit TEUR 298 (i. Vj. TEUR 408) bilanziell überschuldet und weist in entsprechender Höhe einen „Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckten Verlustanteil der Kommanditistin“ aus. Aus dem bisherigen Geschäftsmodel des Treuhandgeschäfts mit Beteiligungen an Fondsgesellschaften erzielte die Gesellschaft in den vergangenen Jahren nach Wegfall der steuerlichen Vergünstigungen und dem damit einhergehenden Verlust der Attraktivität sowie der Einstellung des Neugeschäfts immer weniger Einnahmen. Die Geschäftsführung der Gesellschaft hat infolge dessen ein Unternehmenskonzept mit aktualisiertem Stand Januar 2021 sowie eine Hochrechnung der künftigen Ertragsüberschüsse einschließlich einer Liquiditätsplanung für die Jahre 2021 bis 2023 erarbeitet. Die Einnahmen haben im Jahr 2020 wieder die Aufwendungen überstiegen. Im Ergebnis leitet die Geschäftsführung hieraus eine positive Fortbestehensprognose ab. Das Geschäftsmodell fokussiert sich im Einklang mit dem Unternehmenskonzept nunmehr auf das deutlich profitablere Treuhandgeschäft mit Überstundenkonten, Zeitwertkonten, Altersteilzeitkonten, Konten bei betrieblicher Altersversorgung in Form von Verpfändungslösungen oder Contractual Trust Arrangements (CTA). Die Gesellschaft ist dabei auf die finanzielle Unterstützung der Muttergesellschaft angewiesen. Die Muttergesellschaft DONNER & REUSCHEL Aktiengesellschaft, Hamburg, gewährt zur finanziellen Unterstützung seit 2015 ein Darlehen mit Rangrücktrittsvereinbarung (TEUR 200). Eine Rückzahlung des Darlehens wird im Jahr 2022 angestrebt. Auf Basis der von der Geschäftsführung vorgelegten Unternehmens- und Liquiditätsplanung und vor dem Hintergrund der bestehenden Rangrücktrittsvereinbarung geht die Gesellschaft derzeit davon aus, dass ihre Finanzkraft im betrachteten Zeitraum gewährleistet ist. Daher wurde der Jahresabschluss auf Basis der Annahme des Rechnungslegungsgrundsatzes der Fortführung der Unternehmenstätigkeit aufgestellt. B. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden Das Anlagevermögen wird mit den Anschaffungskosten bzw. bei dauernder Wertminderung mit dem niedrigeren beizulegenden Wert bilanziert. Das Umlaufvermögen ist zum Nennwert bilanziert. Akuten Ausfallrisiken wurde durch Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen. Das Eigenkapital ist ebenfalls zum Nennwert bewertet. Die Rückstellungen werden mit dem Erfüllungsbetrag bilanziert. Für die Pensionsrückstellungen wurde die versicherungsmathematische Berechnung unter Anwendung des Anwartschaftsbarwertverfahrens (projected unit credit method) vorgenommen. Dabei sind Lohn- und Gehaltssteigerungen mit 2,5 % p. a. und die jährliche Rentenanpassung mit 2,0 % entsprechend berücksichtigt. Für das Finanzierungsalter wurde die frühestmögliche Inanspruchnahme der gesetzlichen Rente angenommen. Zudem wurden die Sterbetafeln 2018 G von Prof. Dr. Klaus Heubeck verwendet. Die zugrunde gelegte Fluktuationswahrscheinlichkeit von 1,3 % bei Männern bzw. 1,0 % bei Frauen ist unternehmensindividuell aus den Erfahrungswerten abgeleitet. Als Rechnungszins wurde der durchschnittliche Marktzinssatz der letzten zehn Jahre verwendet (Zinssatz der Deutschen Bundesbank), der sich bei einer angenommenen pauschalen Restlaufzeit von 15 Jahren ergibt (2,30 %; Vorjahr: 2,71 %). Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag bilanziert. C. Erläuterungen zur Bilanz a. Anlagevermögen Das Anlagevermögen umfasst Immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen. Die Sachanlagen umfassen die Restbuchwerte der linear abgeschriebenen DV-Hardware und Büroeinrichtung. Der Ausweis von Individualsoftware erfolgt unter den Immateriellen Vermögensgegenständen. Die Immateriellen Anlagewerte und Sachanlagen werden zu Anschaffungskosten oder Herstellungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, bilanziert. Die zugrunde liegende Nutzungsdauer orientiert sich an der wirtschaftlichen Nutzungsdauer. b. Umlaufvermögen Die Forderungen und sonstigen Vermögensgegenstände umfassen Erstattungsansprüche an das Finanzamt in Höhe von TEUR 60 (31.12.2019 TEUR 58). Die Guthaben bei Kreditinstituten in Höhe von TEUR 150 (31.12.2019 TEUR 159) betreffen Guthaben bei der DONNER & REUSCHEL Aktiengesellschaft, Hamburg. c. Rückstellungen Durch Bildung von Rückstellungen wird allen erkennbaren Risiken und ungewissen Verbindlichkeiten ausreichend Rechnung getragen. Die Rückstellungen beinhalten Pensionsrückstellungen und Sonstige Rückstellungen. In den Pensionsrückstellungen werden die versicherungsmathematisch berechneten Erfüllungsbeträge für die Pensionszusage an einen ehemaligen Geschäftsführer in Höhe von TEUR 309 (31.12.2019 TEUR 302) ausgewiesen. Bezüglich der Anpassungen des Erfüllungsbetrages nach dem BilMoG hat die Gesellschaft von ihrem Wahlrecht Gebrauch gemacht, den zuzuführenden Differenzbetrag in Höhe von TEUR 63 über einen Zeitraum von maximal 15 Jahren zu verteilen. Nach § 253 HGB wurde der Zeitraum zur Ermittlung des Durchschnittszinssatzes zur Abzinsung von Pensionsverpflichtungen von sieben auf zehn Jahre erhöht. Der sich ergebende Unterschiedsbetrag (TEUR 33; 31.12.2019 TEUR 35) unterliegt einer expliziten Ausschüttungssperre (§ 253 Abs. 6 Satz 2 HGB). d. Verbindlichkeiten Die Verbindlichkeiten in Höhe von TEUR 200 beinhalten ein Gesellschafterdarlehen mit Rangrücktrittsvereinbarung in Höhe von TEUR 200 sowie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und die satzungsgemäß zu erstattenden Kosten an die Komplementär-Gesellschaft. D. Sonstige Angaben Eigenkapital Der Kapitalanteil der Kommanditistin beträgt unverändert TEUR 52 und stellt die Kommanditeinlage der DONNER & REUSCHEL Aktiengesellschaft, Hamburg, dar. Die Gesellschaft ist zum Bilanzstichtag aufgrund des ausgewiesenen Bilanzverlustes in Höhe von TEUR 350 (31.12.2019 Bilanzverlust TEUR 460) bilanziell überschuldet. Der nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Verlustanteil der Kommanditistin beträgt TEUR 298 (31.12.2019 TEUR 408). Die Kommanditistin der Gesellschaft hat daher bereits im Jahr 2015 ein kapitalersetzendes Gesellschafterdarlehen mit Rangrücktrittsvereinbarung in Höhe von TEUR 200 gewährt. Geschäftsführende Komplementärin ohne Einlage ist die Treuhand Contor Vermögensverwaltungs-Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Hamburg. Die DONNER & REUSCHEL TREUHAND GmbH & Co. KG wird in den Konzernabschluss der SIGNAL IDUNA Lebensversicherung a.G., Hamburg, einbezogen, den die SIGNAL IDUNA Lebensversicherung a.G. als oberstes Mutterunternehmen aufstellt. Treuhandvermögen Zur Sicherung von Ansprüchen auf Auszahlung von Wertguthaben aus Zeitwertkonten im Rahmen von Contractual Trust Arrangements (CTA) wurde zwischen den Treugebern und der Gesellschaft als Treuhänder eine Verwaltungstreuhand sowie zwischen dem Treuhänder und den Mitarbeitern der Treugeber eine Sicherungstreuhand begründet. Das wirtschaftliche Eigentum verbleibt bei den Treugebern, während die Treugeber die Verfügungsmacht auf die Gesellschaft übertragen. Die Gesellschaft verfügt als Treuhänder in eigenem Namen aber für fremde Rechnung. Die wirtschaftlichen Auswirkungen treffen allein die Treugeber. Im Rahmen dieser doppelseitigen Treuhandschaft wickelt die Gesellschaft die ihr übertragenen Vermögensgegenstände oder deren Surrogate über offene Treuhanddepots und offene Treuhandkonten ab. Mit der Verwaltung und Anlage des Treuhandvermögens beauftragt die Gesellschaft eine Kapitalanlagegesellschaft im Sinne des § 17 KAGB. Alternativ überträgt die Gesellschaft das auf offenen Treuhandkonten entgegengenommene Sicherungsgut auf Versicherungsgesellschaften im Sinne des § 1 Abs. 1 Nr. 1 VAG im Rahmen von Kapitalisierungsverträgen. Das Treuhandvermögen aus dem Geschäftsfeld Contractual Trust Arrangement (CTA) beträgt per 31. Dezember 2020 TEUR 56.426 (31.12.2019 TEUR 41.922). Das Treuhandvermögen aus dem Geschäftsfeld geschlossene Fondsbeteiligungen beträgt per 31. Dezember 2020 TEUR 1.643 (31.12.2019 TEUR 14.773) sowie TUSD 2.620 (31.12.2019 TUSD 2.620). Das Treuhandvermögen aus dem Geschäftsfeld treuhänderische Sicherung von Garantiebeträgen beträgt per 31. Dezember 2020 TEUR 1.052 (31.12.2019 TEUR 2.204). Ein Ausweis des Treuhandvermögens in der Bilanz entfällt. Mitarbeiter Die Gesellschaft beschäftigte bis zum 30.04.2020 eine Mitarbeiterin. Geschäftsführende Gesellschaft Treuhand Contor Vermögensverwaltungs-Gesellschaft mit beschränkter Haftung Als geschäftsführende Gesellschaft der DONNER & REUSCHEL TREUHAND GmbH & Co. KG Treuhand Contor Vermögensverwaltungs-Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Hamburg, den 29. Januar 2021 gez. Jürgen Thomas Heiden Die Feststellung bzw. Billigung des Jahresabschlusses erfolgte am: 31. März 2021 |
Kommentar hinterlassen